세무 지식 베이스

POS 합계 = 카드+현금영수증+현금 (현금분 별도 보관)

진단서·소견서 면세. 사업장현황 ⑤ 기타 수입 라인.

노란우산공제 연 500만원 100% 비용. 연금저축 600 + IRP 300 = 900만원 세액공제 (16.5%) 약 148만원 절세.

즉시 100만원 임계, 정률 4년 (front-loaded ~52.7% 첫해), 정액 4년 (균등 23.75%), 정액 8년 분산.

연 매출 8천만원 미만은 간이과세자 (부가율 적용). 의원 미용성형은 매출이 커서 대부분 일반과세자. 매입세액 공제는 일반만.

사업자등록증명·소득금액증명·납세증명서 등은 홈택스. 요양기관증·면허증·의료기관 개설신고증명은 보건소·심평원·의사협회.

단순경비율 62.5%. 인건비·의약품·임차료·의료기기. 보험 매출 reconciliation 핵심.

단독 1.65억자산·연소득 2,200만 이하 → 최대 165만.

연소득 8,800만 초과 시 검토.

100만 이하 즉시비용 / 100만 초과 5년 상각.

카드매출 90%↑ 또는 현금매출 30%↑ 시 자동검증 대상.

매월 10일 원천세·4대보험, 말일 간이지급. 분기/반기 부가세. 연 1회 사업장현황(2/10), 종소세(5/31), 성실신고(6/30), 결산.

과다신고는 경정청구 (5년 이내 환급), 과소신고는 수정신고 (6개월 이내 가산세 50% 감경).

재산세 7월·9월 / 종부세 12월.

근로자 식대 월 20만원까지 비과세 (2023년부터). 식권·식사 제공 또는 현금 지급 모두 적용.

운용리스: 매월 임차료 비용. 금융리스: 자산 + 부채 등록, 감가상각 + 이자비용. 의원 일반은 운용리스 흔함.

의원장의 일·월·분기·연 단위 세무 처리 루틴. 일일 매출, 월 인건비, 분기 부가세, 연 종소세.

월 급여 300만원 직원 → 사업주 총비용 약 350-360만원 (4대보험 + 퇴직금 + 연차수당 등 약 16-20%).

매출 5-10억 200-500만원, 10-20억 500-800만원. 미이행 가산세 5% 보다 수수료가 더 작음 — 외부 확인 경제적.

간편장부 의원은 단순경비율(의료업 62.5%)로 추계신고 가능. 매출 일정 규모 이상은 복식부기 의무. 둘 중 세액이 적은 쪽 선택.