R&D 세액공제 25% — 중소기업 가장 강력한 절세 수단

중소기업의 가장 강력한 절세 수단 중 하나가 R&D(연구·인력개발) 세액공제. 중소기업은 연구·인력개발비의 25%(중견기업 8~15%, 대기업 0~2%)를 산출세액에서 직접 차감받을 수 있다.

인정 비용 범위:
① 연구·개발 인력 인건비 (전담 부서 또는 전담 인력)
② 연구설비·기자재 구입비
③ 외부 위탁 R&D 용역비
④ 직원 직무능력 개발 교육비 (인력개발비)
⑤ 신제품·신기술 시제품 제작비

적용 절차: ① R&D 활동 정의 명확화(연구계획서) ② 회계 분리(R&D비용 별도 계정) ③ 결산 시 세무조정 명세서 작성 ④ 법인세 신고 시 신청.

IT 스타트업·소프트웨어 개발사·바이오 벤처 등은 인건비가 매출 대비 큰 비중을 차지하므로 세액공제 효과가 매우 크다. 매출 10억, 산출세액 1.9억 법인이 R&D 인력 5명 인건비 3억을 인정받으면 7,500만 세액공제 → 실제 법인세 부담 1.15억으로 40% 절감.

실무 함정: 단순 운영·영업 인건비를 R&D로 분류하면 사후 세무조사에서 추징당할 수 있으므로 연구계획서·실적 보고서 등 증빙을 철저히 갖춰야 한다. 벤처기업·이노비즈·기술혁신형 인증 시 가산공제도 가능.